Вы спрашивали о земельном налоге?

Мы продолжаем налоговые консультации. Сегодня расскажем о том, кто и в каком объеме имеет право на льготу по уплате земельного налога.

Льготы по местным налогам, к которым относится земельный налог, устанавливаются и отменяются Налоговым Кодексом Российской Федерации и (или) нормативными правовыми актами сельских и городских Дум.

В соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1)    Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

3)   инвалидов с детства;

4)  ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) граждан, подвергшихся воздействию радиации, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, а также получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

При этом полного освобождения от уплаты земельного налога для физических лиц Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрено. Но представительным органам муниципальных образований дано право устанавливать для отдельных категорий налогоплательщиков дополнительные налоговые льготы.

В Курганской области ситуация с предоставлением льгот по земельному налогу сложилась следующая.

В ряде районов, таких как Альменевский , Варгашинский , Каргапольский , Куртамышский , Лебяжьевский, Мишкинский , Мокроусовский , Сафакулевски й, Частоозерский , Целинный , Щучанский , Шатровский , Юргамышский   — дополнительных льгот для граждан не предусмотрено.

В Далматовском районе во всех сельских советах решениями сельских Дум полностью освобождены от уплаты земельного налога ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей; лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающиеся в очной форме в образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования.

Решением Далматовской городской Думы освобождены от уплаты земельного налога на территории г. Далматово дети-сироты несовершеннолетнего возраста, студенты средних и высших учебных заведений обучающихся на очном отделении оставшихся без опеки и попечительства, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также супруг (супруга) погибших (умерших) ветеранов и инвалидов ВОВ, не вступившие в повторный брак.

В Белозерском районе дополнительные льготы установлены в нескольких сельсоветах:

- решением Баяракской сельской Думы дополнительная льгота в виде уменьшения кадастровой стоимости земельного участка на 10 000 рублей предоставляется ветеранам Великой Отечественной войны и вдовам участников Великой Отечественной войны в отношении земельных участков, занятых жилым фондом, используемых для личного подсобного хозяйства и сельскохозяйственного назначения (в том числе и по земельным паям);

- решением Памятинской сельской Думы дополнительная льгота 10 000 рублей предоставляется инвалидам 1,2,3 группы на один земельный участок, находящийся в собственности физического лица;

- решением Пьянковской сельской Думы освобождены от уплаты земельного налога ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также вдовы участников Великой Отечественной войны в отношения земельных участков занятых жилым фондом, используемым для личного подсобного хозяйства и сельскохозяйственного назначения (в том числе и по земельным паям).

В Звериноголовском районе решениями всех сельских Дум дополнительная льгота в виде уменьшения кадастровой стоимости земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, на 10 000 рублей предоставляется ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, ветеранам и инвалидам боевых действий, инвалидам 1 и 2 группы, инвалидам с детства, а также гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча.

В Катайском районе решениями Катайской городской Думы, Верхнеключевской, Верхнепесковской, Верхнетечинской сельских Дум освобождены от уплаты земельного налога дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей; лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающиеся в очной форме в образовательных учреждениях среднего профессионального образования и образовательных учреждениях высшего профессионального образования в отношении земельных участков под жилыми зданиями, для личного подсобного хозяйства и огородничества

Решением Боровской сельской Думы освобождены от уплаты земельного налога дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей; лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающиеся в очной форме в образовательных учреждениях среднего профессионального образования и образовательных учреждениях высшего профессионального образования, а также участники Великой отечественной войны в отношении земельных участков под жилыми зданиями, для личного подсобного хозяйства и огородничества.

В Кетовском районе решениями сельских Дум установлена дополнительная льгота в виде уменьшения кадастровой стоимости на 10 000 рублей в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранов и инвалидов боевых действий, инвалидов 1 и 2 группы, инвалидов с детства, а также граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча».

В Макушинском районе решением Обутковской сельской Думы освобождены от уплаты земельного налога инвалиды и участники Великой Отечественной войны. Решением Чебаковской сельской Думы освобождены от уплаты налогов члены семей военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы, а также инвалиды с детства, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий. В остальных сельсоветах дополнительные льготы не установлены.

В Петуховском районе решениями Петуховской, Большекаменской, Жидкинской,  Зотинской, Матасинской, Новоильинской, Октябрьской,  Приютинской и Стрелецкой сельских Дум от уплаты земельного налога освобождены Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полных кавалеров орденов Славы, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и аварии в 1057 году на производственном объединении Маяк и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, а также подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне.

Кроме того в этих сельсоветах освобождены от уплаты земельного налога инвалиды, имеющие 2 и 3 степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют 1 и 2 группу инвалидности, установленную до 01 января 2004 года без вынесения заключения степени ограничения способности к трудовой деятельности, инвалиды с детства, физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытании ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения военных объектов и физические лица, получившие или имеющие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Решением Пашковской сельской Думы от уплаты земельного налога освобождены Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полных кавалеров орденов Славы, инвалиды, имеющих 3 степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют 1 и 2 группу инвалидности, установленную до 01 января 2004 года без вынесения заключения степени ограничения способности к трудовой деятельности, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий.

В Половинском районе решениями сельских Дум дополнительная льгота в виде уменьшения кадастровой стоимости  земельного участка на 10 000 рублей предоставляется ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, ветеранам и инвалидам боевых действий, инвалидам 1 и 2 группы, инвалидам с детства, а также гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

В Притобольном районе решением всех сельских Дум право на  дополнительную необлагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей (в виде уменьшения кадастровой стоимости) имеют ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий, инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства, физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

В Шадринском районе решением сельских Дум освобождены от уплаты земельного налога участники и инвалиды Великой Отечественной войны.

В Шумихинском районе :

- решением Шумихинской городской Думы освобождаются от налогообложения — почетные граждане города Шумиха; землепользователи, входящие в состав уличных комитетов; землепользователи, призванные на действительную военную службу. Размер налоговой базы уменьшается на 50 % — землепользователи из числа малоимущих граждан; землепользователи, чьи земельные участки подвергаются затоплению талыми водами свыше 2-х месяцев подряд. В остальных сельсоветах Шумихинского района дополнительных льгот по уплате земельного налога не установлено.

В городе Шадринск решением Шадринской городской Думы дополнительная необлагаемая налогом сумма в 40 000 рублей предоставляется Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы, инвалидам, имеющим 3 степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лицам, имеющим 1 и 2 группу инвалидности, установленную до 01.01.2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности. Такая же сумма в 40 000 рублей не облагается налогом для инвалидов с детства, ветеранов и инвалидов боевых действий, а также граждан,  подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и  вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, а также вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне. На такую же льготу (в сумме 40 000 рублей) имеют право шадринцы, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, а также граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Кроме того право на льготу в размере 20 000 рублей  имеют шадринские пенсионеры, получающие пенсию не более 2500 руб. в порядке, установленном Пенсионным законодательством.

Полностью освобождены от уплаты земельного налога решением шадринской городской Думы налогоплательщики в отношении земельных участков, предоставленных для садоводства и огородничества, эксплуатации индивидуальных жилых домов и гаражей, подвергшихся затоплению паводковыми и грунтовыми водами. Также освобождены от уплаты земельного налога родители, вдовы (вдовцы), за исключением вступивших в новый брак, несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных учреждениях по очной форме обучения, являющиеся членами семей военнослужащих, погибших (умерших) в период прохождения военной службы, в том числе при прохождении военной службы по призыву (действительной срочной военной службы), сотрудников органов внутренних дел РФ, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, Государственной противопожарной службы Министерства РФ по делам ГО, ЧС и ликвидации последствий стихийных бедствий, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, таможенных органов РФ и федеральных органов налоговой полиции, погибших (умерших) вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, связанных с исполнением служебных обязанностей, а также ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны. Данная льгота не распространяется на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду.

В городе Кургане решением Курганской городской Думы полностью освобождены от уплаты земельного налога ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.

На льготу в виде уменьшения кадастровой стоимости земельного участка на 30 000 рублей имеют право Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена славы,  инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года. Эта льгота распространяется также на инвалидов с детства,  ветеранов и инвалидов боевых действий, граждан,  подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча. На такую же сумму уменьшается кадастровая стоимость при начислении земельного налога для граждан, повергшихся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, а также для граждан, принимавших в составе подразделения особого риска непосредственное участие в испытания ядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, для граждан, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику. На такую же льготу имеет право пенсионеры, состоящие на учете в территориальных центрах социального обслуживания населения города Кургана и получающие бесплатное социальное обслуживание. Льготы применяются в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Предлагаем налогоплательщикам, имеющим право на льготы, предоставить в налоговый орган документ, подтверждающий данное право.

Телефон справочной службы УФНС России по Курганской области: (3522) 498309. Номера телефонов справочных служб инспекций размещены на сайте Управления www.r45.nalog.ru

Пресс-служба УФНС России по Курганской области

Ещё новости о событии:

Льготы по местным налогам, к которым относится земельный налог, устанавливаются и отменяются Налоговым Кодексом Российской Федерации и (или) нормативными правовыми актами сельских и городских Дум.
14:30 24.07.2013 УФНС - Курган
Мы продолжаем налоговые консультации. Сегодня расскажем о том, кто и в каком объеме имеет право на льготу по уплате земельного налога.
11:28 24.07.2013 Администрация г. Шадринска - Шадринск
 
По теме
Управление охотничьего хозяйства Курганской области уведомляет о начале проведения оценки воздействия на окружающую среду намечаемой хозяйственной деятельности по изъятию охотничьих ресурсов в предстоящий охотничий сезон
В Кургане обесточат дома в двух посёлках - Область 45 Сегодня, 29 марта, в Кургане из-за плановых работ на электросетевом комплексе без света останутся жители нескольких домов в посёлках Южном, Тёплом стане, а также в нескольких микрорайонах города и садоводствах.
Область 45
С 1 апреля в Кургане стартует традиционный месячник санитарной очистки территории города - Администрация г. Курган Согласно Постановлению администрации города Кургана № 2481 от 26 марта 2024 года 1 апреля в Кургане начинается месячник санитарной очистки и благоустройства территории города.
Администрация г. Курган
О чём писала газета - Газета Куртамышская нива Вспоминаем историю Газета «За изобилие» от 22 марта 1975 года №3                                   Профсоюзная жизнь.
Газета Куртамышская нива